С 1 ноября 2025 года вступает в силу новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во внесудебном порядке. Новый порядок будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом. Изменения закреплены Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ (внесены в Налоговый кодекс РФ).

Теперь, если гражданин не уплатит налоги в установленный срок, налоговые органы смогут взыскать задолженность с его имущества. При этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета.

Налоговые органы размещают решение о взыскании в специальном реестре и инициируют перечисление задолженности. Решение направляется должнику в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате. Решение, принятое позже, является недействительным. В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности в течение шести месяцев после истечения срока принятия решения.

Решение о взыскании налоговой задолженности направляется налогоплательщику через личный кабинет или портал Госуслуг, а при невозможности – заказным письмом.

Взыскание задолженности производится последовательно, в первую очередь, за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, далее – за счет другого имущества налогоплательщика. Исключение установлено для имущества, предназначенного для личного пользования.

При неисполнении поручения о перечислении задолженности и при отрицательном сальдо ЕНС, налоговый орган вправе направить судебному приставу постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физлица. Такое постановление должно быть обязательно отражено в реестре решений о взыскании задолженности в установленные сроки.

Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он может подать заявление о перерасчете или жалобу до начала взыскания. В этом случае взыскание будет осуществляться исключительно в судебном порядке. При этом уплата налогов приостанавливается до решения суда. Спорные суммы исключаются из сальдо единого налогового счета до вступления решения суда в силу.